الضرائب العقارية على المالك ام المستأجر
ضريبة العقارات على المالك أو المستأجر دافع الضرائب هو مالك العقار المبني أو من له الحق الفعلي في الانتفاع به أو استغلاله سواء كان شخصًا طبيعيًا أو معنويًا ، سنخبرك اليوم من خلال مقال عن الضريبة العقارية بوضوح ، لذلك أدعوك لمعرفة المزيد من خلال قراءة المزيد.
مصلحة الضرائب العقارية
- لذلك يعتبر مكتب الضرائب العقارية ، الذي تأسس عام 1883 ، أقدم وكالة ضرائب وأكثرها استخدامًا ، حيث يغطي هيكل مصلحة الضرائب العقارية ما يقرب من 6000 قرية بالإضافة إلى جميع مناطق الجمهورية.
- يشرف مكتب الضرائب العقارية على التنفيذ الفني لقوانين مختلفة في مجالات مختلفة من قانون الضرائب ، بما في ذلك الضرائب العقارية على الملاك أو المستأجرين ، وضرائب الأراضي الزراعية ، وضرائب الملاهي ، وضرائب العقارات الإنشائية.
- من خلال الاشراف الفني على عمل 27 محافظة بجميع محافظات الجمهورية.
- مع تاريخ طويل لأكثر من 110 سنوات وتغطية واسعة في جميع أنحاء الجمهورية.
- تمكنت الوكالة من تجميع كمية كبيرة من البيانات حول الأصول العقارية والتطوير العقاري ، والتي تضمنت سجلات من حوالي 300 بعثة.
- توفر هذه السجلات والوثائق إرشادات حول الموقع ، وتساعد هذه المؤشرات في توفير إرشادات حول الغرض والأنشطة الاقتصادية للموقع.
- يساعد على التخلص من ضغوط المجتمع الضريبي دون المشاركة في مسائل التدقيق الضريبي.
الهدف من نظام الضرائب العقارية
- يهدف نظام الضرائب العقارية إلى تحقيق الأهداف التالية بشكل مباشر حسب تنوع أنشطته في نفس المنطقة الجغرافية.
- حل مشكلة العزلة الجغرافية الجزئية وتحديد أنشطة الممول وتوسيع نشاطه ليشمل مناطق جغرافية متعددة.
- معالجة الفصل الضريبي الناجم عن قيام دافعي الضرائب بتنفيذ معاملات ضريبية متعددة على نفس النشاط.
- إنشاء نموذج يحدد العلاقة بين النظام الضريبي وجميع الوكالات الأخرى التي تتعامل مع نفس المنطقة الجغرافية (تسجيل تجاري ، تسجيل عقاري ، مسح ، مياه ، كهرباء ، إلخ).
الشخص المسؤول عن دفع الضريبة هو المالك أو المستأجر
- يوضح القانون أن المالك أو الشخص الذي لديه الحق الفعلي في استخدامه أو استغلاله مسؤول عن دفع ضريبة على الممتلكات غير المنقولة التي تم إنشاؤها.
- أي أن المستأجر لا يوافق على دفع هذه الضريبة العقارية للمالك أو لأي من دافعي الضرائب على المستأجر ، ولا يجوز رد الضريبة المدفوعة للمستأجر إلا بقدر الإيجار. داخل.
- وبعد أن يرفض المستأجر دفعها ويبلغ مصلحة الضرائب العقارية بكتاب مسجل مع إشعار بالاستلام ، وفي هذه الحالة يتم اعتبار الإيصال الذي استلمه المستأجر.
- تشير إلى أنه تم تحصيل الضريبة منه. إيصال من دافع الضرائب الذي دفع الضريبة المستحقة وإلى حد الفائدة المدفوعة.
- وبالتالي لا يمكن للمالك العودة إلى المستأجر لطلب إيجار مدفوع الأجر لفائدة التحصيل أو الشروع في إجراءات الإخلاء لعدم دفع الإيجار.
هل تبحث عن قانون التوفيق في انتهاك تشييد المباني على أرض زراعية؟ اقرأ هذا الموضوع: قانون التوفيق بالمخالفة لبناء مباني على أرض زراعية
قانون الضرائب العقارية
- لا يفرض قانون الضرائب الجديد على العقارات المبنية ضريبة جديدة ، بل ضريبة تم فرضها بالفعل بموجب القانون رقم 56 لسنة 1954 ، والتي ظلت سارية حتى صدور القانون الجديد.
- يتم تطبيق هذه الضريبة كنسبة مئوية من القيمة الإيجارية للعقار بمعدل 10٪ للوحدات غير السكنية حسب القانون السابق رقم 56 لسنة 1954 ، وعلى الوحدات السكنية التي تبدأ من قيمتها بأقساط متصاعدة. الوصول إلى أعلى المعدلات في القطاع في حدود 10٪ وما فوق 40٪.
- لا ينحرف القانون الجديد عن الأساس الذي تُفرض عليه الضريبة ، حيث سيتم تطبيق الضريبة على القيمة الإيجارية للعقار ، والفرق الرئيسي بين القانونين هو أن القانون الجديد يحدد معدلات الضريبة بحد أدنى من 10٪.
قانون جديد مع السماسرة
- ينطبق القانون الجديد على مالكي العقارات التي لم يتم تسجيلها سابقًا لدى مصلحة الضرائب العقارية.
- من أجل خلق علاقة ثقة بين المجتمع الضريبي والسلطة ، يعفي القانون صراحة دافعي الضرائب غير المسجلين لدى وكالات الضرائب العقارية من دفع الرسوم الضريبية للسنوات السابقة.
- شريطة أن يتم تقديم الإعلانات المتعلقة بممتلكاتهم في غضون عام واحد من دخول هذا القانون حيز التنفيذ ، يجب أن يخضعوا للضريبة على الفور وليس بأثر رجعي.
الممتلكات غير المنقولة الخاضعة لهذه الضريبة
- ضريبة العقارات على المالك أو المستأجر تسري هذه الضريبة على جميع العقارات المبنية على أرض مصرية باستثناء العقارات التي لا تخضع للضريبة سواء كانت مستأجرة أو تعيش فيها.
- من قبل المالك المسؤول عن دفع الضريبة ، وإذا كانت كاملة ، أو منتهية ، أو شاغرة ، أو مشغولة بشكل غير كامل.
- هذا يعني أن جميع المباني القائمة تخضع للضريبة ، سواء كانت فيلات أو مجمعات سكنية أو عوامات أو شاليهات ، بغض النظر عن موقعها الجغرافي.
- تنطبق الضريبة أيضًا على المناطق الصالحة للاستخدام ، وتُفرض الضريبة أيضًا على الأراضي الشاغرة المستغلة ، وإيجار المرآب ، ودور الحضانة ، وما إلى ذلك ، وتزداد الضريبة طالما بقيت المساحة غير مستخدمة.
- وبالمثل ، فإن المرافق المبنية على أسطح العقارات أو واجهاتها تخضع للضريبة إذا كانت مستأجرة أو كان التثبيت من أجل الربح أو الرسوم.
الوظائف العقارية المكتملة والشاغرة
- طالما تم تشييد المبنى وتشييده بالكامل ، فسيتم فرض ضريبة على الممتلكات المبنية ، حتى لو ظلت مشغولة.
- ومن ثم لم يتعامل القانون الجديد مع مسائل الشواغر ، فلا مكان للقول إن الوحدات التي تم إخلاؤها خاضعة للضريبة.
هل ستفرض هذه الضريبة على ارض الفضاء؟
لا تسري الضريبة على الأراضي الخالية ما دامت غير مستغلة. إذا استغلها المكلف في نوع من الاستغلال ، فإنها تخضع للضريبة ، سواء كانت ملحقة بمباني مستقلة أم لا.
الشخص الذي كلف بالضريبة التي تم ربطها على ممتلكاته غير المنقولة
- وفي هذا القانون قرر مشروع القانون الإعلان عن تقديرات القيمة الإيجارية لـ “الوعاء الضريبي” والتي تأتي من غالبية المكلفين بعد موافقة وزير المالية ، وتحدد اللائحة التنفيذية هذه الأماكن.
- (مثل مقار المحافظين ، والبلدات ، والأحياء ، ومراكز الشرطة ، الخ) هذا بالإضافة إلى نشر استكمال هذه الميزانيات في الجريدة الرسمية ، وتسجيل وإخطار المسؤول عن هذه الميزانيات والضرائب. رسالة مع الإقرار.
- على العنوان الثابت للمكتب المعني عن طريق إيصال أو صراف أو على العنوان المختار المذكور في الإقرار المقدم من قبله.
العقارات المبنية على أراض زراعية مرتبطة بضريبة الأرض
- تسري الضريبة على العقارات المبنية على أراض زراعية بشرط زيادة ضريبة الأرض لتجنب الازدواج الضريبي.
- مع مراعاة أحكام قوانين المحافظة على الأراضي الزراعية التي تسمح بالبناء عليها بشروط خاصة بهذه القوانين.
ضريبة الأرض المفروضة على الأراضي الزراعية
- يتعامل القانون الجديد الخاص بضريبة العقارات المبنية مع إلغاء أي علاقة قد تساهم في خلق نوع من التداخل بين أحكام الضريبة على العقارات المبنية والضرائب على الأراضي الزراعية.
- ينص القانون الجديد على زيادة ضريبة الأراضي إذا كانت العقارات المبنية على أرض زراعية خاضعة للضريبة على العقارات المبنية.
- كما ألغى قانون ضريبة الدخل الصادر بالقانون رقم 91 لسنة 2005 ضريبة الدخل المفروضة على الدخل من الممتلكات غير المنقولة من الأراضي الزراعية.
كما نقدم لك نموذج عقد إيجار متجر بالتفصيل وفقًا للقانون الجديد. لمزيد من المعلومات ، قم بزيارة موقعنا على الإنترنت: نموذج اتفاقية عقد إيجار المحل بالتفصيل وفقًا للقانون الجديد.
المكلف بتقديم إقرار ضريبي
- يلتزم كل دافع ضرائب بتقديم إقرار ضريبي ، ومن ثم فهو مالك الأصل الذي تم إنشاؤه أو له حق حقيقي في الاستفادة منه أو استغلاله.
- الممثلون القانونيون ، سواء كانوا أشخاصًا اعتباريين أو أشخاصًا طبيعيين غير مؤهلين ، ملزمون بدفع ضريبة العقارات نيابة عن ممثليهم.
ما هي الحالات التي لم يتم فيها تقديم الإقرار الضريبي؟
لا يتم تقديم الإقرارات الضريبية للكيانات التي لا تخضع لضريبة الثروة على النحو المحدد في القانون في القسم 11 ، وهي:
- تم إنشاء العقارات المملوكة للدولة وتخصيصها للمنفعة العامة.
- كما أن العقارات المبنية المملوكة للدولة هي ملكية خاصة ، بشرط أن تخضع للضريبة من أول الشهر التالي لتاريخ بيعها من قبل الأشخاص الطبيعيين أو الاعتباريين.
- المباني المخصصة لأداء الشعائر الدينية أو تعاليم الدين.
- الأموال غير المنقولة المشيدة التي صودرت ملكيتها للمنفعة العامة في تاريخ مصادرتها الفعلية من قبل سلطات المصادرة.
- وبالمثل ، لم يتم الإعلان عن وحدات تحت الإنشاء (غير مكتملة وشاغرة).
ما هي الاستثناءات التي يسمح بها القانون الجديد؟
- تعلق التشريع بعدد من التعديلات والإعفاءات الضريبية ، وما إذا كانت الضريبة العقارية تُفرض على مالك أو مستأجر بعض العقارات المبنية حسب طبيعة استخدامها وكذلك على جميع العقارات المبنية الخاضعة للشرط. وفقاً لما نصت عليه الهيئة التشريعية للقانون ، ووفقاً لنص الفقرة (18) ، تقرر الإعفاءات الآتية:
- المباني المملوكة للنقابات المسجلة وفقا للقانون والمنظمات العمالية المخصصة لمكاتبها الإدارية أو لممارسة الأغراض التي أنشئت من أجلها.
- المباني المملوكة للاحزاب والنقابات شريطة استخدامها في الأغراض المخصصة لها.
- وحدة من الممتلكات غير المنقولة يشغلها دافع الضرائب كمقر إقامة خاص رئيسي له ولأسرته ، ويقل صافي قيمتها التأجيرية السنوية عن 24000 جنيه مصري.
- شريطة أن يخضع الفائض للضريبة ، وتطبيقا لأحكام هذا القسم ، تشمل الأسرة دافع الضرائب وزوجته وأولاده القصر.
- في الممتلكات غير المنقولة المستخدمة لأغراض تجارية أو صناعية أو إدارية أو تجارية ، تقل قيمتها الإيجارية السنوية عن 1200 جنيه مصري ، بشرط أن تكون الزيادة خاضعة للضريبة.
- مباني المراكز الشبابية والرياضية المنشأة وفقاً للقوانين المنظمة لها.
- المنزل للاستخدام في المناسبات الاجتماعية غير الهادفة للربح.
- نوادي وفنادق القوات المسلحة ، وبيوت الأسلحة ، والمجمعات ، والمراكز الطبية ، والمستشفيات ، والعيادات العسكرية ، والمباني المقامة في منطقتها ، والوحدات الأخرى على النحو الذي تقترحه الهيئة التشغيلية للقوات المسلحة.
- على أن يصدر القرار من وزير الدفاع بالاتفاق مع الوزير المختص. وفي جميع الأحوال ، لا تخضع أي من هذه الهيئات لعمل لجان الترشيح والتقييم.
شروط الإعفاء من العقارات المملوكة للجهات الحكومية الأجنبية
- لإعفاء العقارات المملوكة لجهات حكومية أجنبية ، يلزم التحقق من ملكية تلك الكيانات ، وستكون المعاملة بالمثل في الدول التي تمتلكها.
- إذا لم يكن للضريبة معادل في أي بلد أجنبي ، يجوز لوزير المالية ، بعد التشاور مع وزير الخارجية ، إعفاء الممتلكات المملوكة له من الضريبة.
الوضع بالنسبة للشقق المؤجرة حسب الإيجار القديم
- ينص القانون الجديد على إدخال القيم الإيجارية للعقارات المبنية الخاضعة لأنظمة تثبيت الإيجار ، وكذلك الإعفاءات المقررة لها وفقًا لأحكام القوانين المعمول بها في هذا الصدد ، بما في ذلك القانون رقم (10). 13) لسنة 2002.
- القانون رقم 49 لسنة 1977 بشأن إيجار وبيع العقارات ، الذي ينظم العلاقة بين المؤجر والمستأجر ، والقانون رقم 136 لسنة 1981 بشأن بعض الأحكام الخاصة.
- تأجير وبيع الأماكن وتنظيم العلاقة بين المؤجر والمستأجر وقوانين تأجير الأماكن الصادرة بحقهما.
- لن يتم تقدير القيم الإيجارية لهذه الوحدات حتى يتم إنهاء علاقة الإيجار لأسباب قانونية ، وهذا سيفيد المالك المقيم والمالك.
الإجراء الواجب اتباعه في حالة عدم القدرة على دفع الضريبة
- يذهب الأشخاص المسؤولون عن دفع ضريبة الأملاك أو ورثتهم الذين خضعوا لتغييرات اجتماعية جعلت من المستحيل دفع الضريبة إلى مديرية الضرائب العقارية التي يقع العقار في نطاق ولايتها القضائية.
- مطالبة الخزينة بتحمل الضريبة المستحقة عليها ، ويتطلب الطلب وصفًا كاملاً للتغييرات الاجتماعية المذكورة أعلاه وما إذا كان يتحمل المالك أو المستأجر الضريبة العقارية.
- وإرفاق المستندات الرسمية المؤيدة لذلك ، ويبت في الطلب لجنة مشكلة من مصلحة الضرائب العقارية.
نصل هنا إلى ختام مقال عن الضرائب العقارية على المالك أو المستأجر ، بعد توضيح وتوضيح كافة المعلومات المتعلقة بالضريبة العقارية ، وبعد معرفة أهم أهداف نظام الضريبة العقارية.